El IRS incluyó una nueva pregunta sobre ciudadanía y autorización para trabajar en Estados Unidos en el borrador del Formulario 1040 para el año fiscal 2026, un cambio que podría tener especial relevancia para contribuyentes inmigrantes.
El documento todavía es un borrador y no debe utilizarse para presentar una declaración de impuestos. Sin embargo, la versión publicada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) muestra por primera vez esta pregunta directamente en el formulario que millones de personas utilizan cada año para declarar sus impuestos.
La pregunta dice, en esencia, si al momento de presentar la declaración el contribuyente —y su cónyuge, cuando presentan juntos— es ciudadano estadounidense, nacional de Estados Unidos o un extranjero legalmente autorizado para trabajar en el país.
Cada persona debe responder «sí» o «no».
Qué cambia en el Formulario 1040 del IRS
Hasta ahora, el Formulario 1040 se ha utilizado principalmente para reportar ingresos, deducciones, créditos y determinar cuánto debe pagar una persona en impuestos o cuánto recibirá como reembolso.
El formulario también contiene preguntas que no se refieren directamente a cantidades de dinero. Por ejemplo, actualmente pregunta sobre determinadas transacciones con activos digitales.
El borrador para 2026 agrega ahora la pregunta relacionada con ciudadanía o autorización legal para trabajar.
Es importante hacer una distinción: tener la obligación de pagar impuestos no depende necesariamente de ser ciudadano estadounidense. Las reglas tributarias también se aplican a muchas personas extranjeras, aunque el formulario que deben utilizar puede variar dependiendo de su situación tributaria.
Por qué el IRS quiere conocer esta información
La nueva pregunta aparece en medio de cambios propuestos por el Departamento del Tesoro y el IRS relacionados con quién puede recibir la parte reembolsable de determinados créditos tributarios.
En agosto, el Departamento del Tesoro anunció una propuesta que aplicaría requisitos migratorios a la parte reembolsable de cuatro beneficios: el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), el crédito tributario por hijos, el crédito American Opportunity para educación y el crédito por adopción.
Según la propuesta, para recibir esa parte del dinero, el contribuyente tendría que ser ciudadano estadounidense, nacional de Estados Unidos o pertenecer a determinadas categorías migratorias calificadas.
Entre esas categorías se encuentran residentes permanentes legales, refugiados, asilados y algunos otros grupos establecidos por la ley federal.
El IRS también publicó un borrador del Schedule 3-A, un documento adicional relacionado con estos créditos.
La preocupación sobre qué podría pasar con esos datos
La nueva pregunta sobre el estatus del contribuyente surge mientras existe una disputa legal sobre el acceso de las autoridades migratorias a información de impuestos.
El 8 de septiembre, la Corte de Apelaciones del Circuito de D.C. emitió una decisión en el caso Center for Taxpayer Rights v. IRS, relacionado con solicitudes de información tributaria por parte de autoridades migratorias.
La ley federal establece fuertes restricciones sobre cuándo el IRS puede divulgar información confidencial de las declaraciones de impuestos.
La combinación de ambos temas —una pregunta sobre ciudadanía o autorización para trabajar y la discusión sobre el intercambio de información tributaria con otras agencias— podría generar preocupación entre algunos contribuyentes inmigrantes sobre el manejo de esos datos.
El formulario todavía puede cambiar
Por ahora, hay un punto importante: el Formulario 1040 de 2026 todavía está en borrador.
El propio IRS advierte que los formularios preliminares no deben utilizarse para presentar impuestos y que pueden experimentar cambios antes de recibir su aprobación definitiva.
Si la pregunta permanece en la versión final, aparecería en las declaraciones del año fiscal 2026, que la mayoría de los contribuyentes presentarán en 2027.
Por ello, quienes tengan dudas sobre cómo responder debido a su situación migratoria o tributaria deberán esperar las instrucciones definitivas del IRS. Basado en esto, considerar cuando sea necesario, consultar con un profesional calificado en impuestos.
¿El IRS ya exige responder sobre ciudadanía en la declaración de impuestos?
Todavía no en un formulario definitivo. La pregunta aparece en el borrador del Formulario 1040 para el año fiscal 2026, pero el IRS advierte que los borradores pueden cambiar antes de su publicación final.
¿Qué pregunta aparece en el nuevo Formulario 1040 del IRS?
El borrador pregunta si, al momento de presentar la declaración, el contribuyente y su cónyuge —si presentan juntos— son ciudadanos estadounidenses, nacionales de Estados Unidos o extranjeros legalmente autorizados para trabajar en el país.
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